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[加国] 【干货】加拿大到底有没有遗产税

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萌村小萌 发表于 2018-1-14 09:00:00 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题 来自: 山西太原
                                                                                                        
很多发达国家都有遗产税,甚至中国也将遗产税列入了讨论议程。但是您知道么,在加拿大是没有遗产税的。但是先别高兴的太早,虽然加拿大没有遗产税,但是遗产继承依然要交税,并且是很大一笔税。


加拿大没有遗产税,但是去世的人需要为他资产的增值交税

在加拿大,一个人去世了,他名下的资产将被视同售出,如有增值,则需为增值部分交税。加拿大税法有一条规定:人死亡时他的资产视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。

例如一个人有一套自住房,一套投资房。当他去世的时候,作为主要自住房的房产不需要交增值税,但是另外一个房子就要在当时视同卖出,按照当时市场定价来估算房屋增值。例如:这套投资房买入的时候是50万加币,在他去世时,同样地段类似房屋房屋价值100万加币。那么他的投资房虽然没有出售,但是也视同卖出。认为目前这套房子价值100万加币。增值的这50万加币就算作capital gain,其中的50%需要计入他当年的收入交税。

临终清税可能时一个人一生中缴税最多的一年

我们知道加拿大是税阶制,随着收入的增加,边界税率越来越高。所以一般来说除非有特殊情况,一个人不太可能在一年之内出售多套房屋,否则累加起来的收入会增加税阶。但是在人去世那年,他所有的资产,包括房子、金融资产、RRSP等等都要视同卖出。所以他当年的收入会非常高。而且必须要完成遗产清税继承人才能够合法的继承。

以下几种情况可以免去临终清税
临终清税对继承人来说是一笔不小的负担。在转交遗产时,有什么情况可以免税呢?


1配偶资产转移
如果两夫妻的房子是联名购买的,其中一个人去世,另外一个人会自动接收房产。这个过程不需要遗产认证,也不需要交税,直到联名的最后一个人去世才需要计算增值税。

需要注意的是,联名持有需要在购买的时候就放入两个人的名字。如果不是同时购买,而是后来把另一个人的名字加进去的做法,就不属于联名持有(JOINT TENANCY),只能算共同持有(TENANCY IN COMMON)。这两者的区别在于:

联名持有的两个人A和B,如果A去世,A的部分自动给B;B先去世,B的部分自动转给A。

共同持有的两个人A和B,如果A先去世了,A的那部分资产会成为“遗嘱类资产”,需要经过复杂的法庭认证程序,以确定由谁来继承,但不会自动转给B;而B也会继续持有他自己的那部分。

不但是房产,夫妻间的RRSP也是可以自动转移的,不需要视同卖出做临终遗产清税。

2主要自住房的增值不需要交税
加拿大居民在同一时间里可以指定一套住房为自己的主要自住房,这个房子的未来增值是免税的。未来作为遗产继承也不需要交税。

有的人会混淆自住房和主要自住房的概念,认为只要是我没有出租的房子都可以免税,这是错误的,任何家庭在任何一年仅能将一套物业指定为自住物。如果父母去世时将自己的主要住宅作为遗产留给子女,这不存在税务问。但是,如果子女已经拥有一套主要住宅,则从继承之日起,必须指定其中之一作为投资物业,该物业将来转移时会有税务问题。

3小型生意增值税豁免法则
加拿大人控制的私人企业的股份,合格的农场资产(Qualified Farm Property)和合格的渔业资产(Qualified Fishing Property)在出售时会有80万加币的增值免税额。

例如,一个人投资了50万加元在一个加拿大公司里,他过世时股份增值到130万加币,增值的80万加币不需要交税,因为小生意增值豁免法。

4人寿保险理赔免税
在加拿大,所有的保险理赔都是免税的,被保险人身故后,赔偿金直接从保险公司发出支票送到受益人手中,不需要缴增值税,不需要经过遗产认证,也不需要缴纳1.4%的法庭认证费,不需要用来偿还债务,没人可以不通过保单持有人而要求修改受益人。购买人寿保险可以将资产转移给受益人,受益人取得的人寿保险赔偿可以完全继承。

除了这些税务豁免,提早建立遗嘱也为未来的遗产顺利继承打下好的基础。虽然很多人都忌讳谈论死亡,但这是人生必须经历的过程,有人说我会在去世之前把这些资产都处理好,但谁又能知道那一天什么时候来。保持豁达的心态和态度很重要。

来源:这就是加拿大
               
                    
村长小助理~

精彩评论1

Zosy 发表于 2018-1-15 01:16:04 | 显示全部楼层 来自: 加拿大
政府在发死人财
你就是我的全世界
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